Panduan Lengkap Cara Kira Cukai Perniagaan Enterprise
Menguruskan cukai perniagaan adalah bahagian penting dalam memastikan operasi perniagaan berjalan lancar dan mematuhi undang-undang di Malaysia. Artikel ini akan memberikan panduan langkah demi langkah untuk mengira cukai perniagaan bagi Enterprise. Sila ambil perhatian bahawa Enterprise dikategorikan di bawah cukai individu kerana ia dimiliki oleh pemilik tunggal atau perkongsian.
Langkah 1: Fahami Struktur Cukai Enterprise
- Jenis Cukai: Perniagaan Enterprise tidak dikenakan cukai syarikat seperti Sdn. Bhd., tetapi pendapatan perniagaan dianggap sebagai pendapatan pemilik dan dikenakan cukai di bawah Cukai Pendapatan Individu.
- Tahun Taksiran: Cukai dikira berdasarkan pendapatan yang diperoleh sepanjang tahun kewangan, biasanya dari 1 Januari hingga 31 Disember.
- Kadar Cukai: Pemilik Enterprise tertakluk kepada kadar cukai pendapatan individu progresif, bermula dari 0% hingga 30%, bergantung kepada jumlah pendapatan bercukai.
Langkah 2: Kumpul Rekod Kewangan
Rekod kewangan yang lengkap diperlukan untuk mengira cukai dengan tepat. Dokumen yang perlu disediakan termasuk:
- Rekod pendapatan: Invois, resit jualan, dan penyata bank.
- Rekod perbelanjaan: Resit perbelanjaan perniagaan seperti sewa, utiliti, kos barang dijual, dan lain-lain.
- Rekod pembelian aset: Untuk tuntutan elaun modal.
- Penyata kewangan: Seperti Penyata Untung Rugi.
Langkah 3: Kira Pendapatan Kasar
Pendapatan kasar adalah jumlah semua pendapatan yang diperoleh daripada perniagaan sebelum ditolak sebarang perbelanjaan.
Formula: PendapatanKasar=JumlahJualan+PendapatanLain(contoh:sewaataufaedah)Pendapatan Kasar = Jumlah Jualan + Pendapatan Lain (contoh: sewa atau faedah)
Langkah 4: Tolak Perbelanjaan Perniagaan
Perbelanjaan yang dibenarkan untuk ditolak ialah kos yang digunakan secara langsung dalam operasi perniagaan. Contohnya:
- Kos Barang Dijual (COGS)
- Sewa premis
- Gaji pekerja
- Bil utiliti
- Perbelanjaan pemasaran
Nota Penting: Perbelanjaan peribadi, denda, atau penalti tidak boleh ditolak.
Formula: PendapatanBersih=PendapatanKasar−JumlahPerbelanjaanPerniagaanPendapatan Bersih = Pendapatan Kasar – Jumlah Perbelanjaan Perniagaan
Langkah 5: Tuntut Pelepasan dan Rebat
Pemilik Enterprise boleh menuntut pelepasan dan rebat individu yang layak untuk mengurangkan jumlah pendapatan bercukai. Contohnya:
- Pelepasan untuk perbelanjaan perubatan, derma yang layak, dan pendidikan.
- Rebat cukai seperti zakat.
Formula: PendapatanBercukai=PendapatanBersih−Pelepasan/RebatPendapatan Bercukai = Pendapatan Bersih – Pelepasan/Rebat
Langkah 6: Kira Jumlah Cukai Kena Dibayar
Setelah mendapat jumlah pendapatan bercukai, gunakan jadual kadar cukai pendapatan individu terkini untuk mengira jumlah cukai yang perlu dibayar.
Contoh Kadar Cukai Individu 2024 (Tertakluk kepada perubahan):
| Pendapatan Bercukai (RM) | Kadar Cukai (%) |
|---|---|
| 0 – 5,000 | 0 |
| 5,001 – 20,000 | 1 |
| 20,001 – 35,000 | 3 |
| 35,001 – 50,000 | 8 |
| 50,001 – 70,000 | 13 |
| 70,001 – 100,000 | 21 |
| 100,001 dan ke atas | 24 – 30 |
Formula: CukaiKenaDibayar=PendapatanBercukai×KadarCukaiCukai Kena Dibayar = Pendapatan Bercukai \times Kadar Cukai
Langkah 7: Hantar Borang B dan Bayar Cukai
- Borang B: Pemilik Enterprise perlu mengisi Borang B (cukai individu dengan pendapatan perniagaan) melalui platform e-Filing LHDN.
- Tarikh Akhir: Hantar Borang B dan buat pembayaran cukai sebelum 30 Jun setiap tahun untuk mengelakkan penalti.
- Bayaran Ansuran: Jika pendapatan tinggi, LHDN mungkin meminta pembayaran cukai secara ansuran (CP500).
Contoh Pengiraan Cukai Perniagaan Enterprise
Pendapatan Kasar: RM150,000
Jumlah Perbelanjaan Perniagaan: RM50,000
Pelepasan/Rebat: RM10,000 PendapatanBersih=RM150,000−RM50,000=RM100,000Pendapatan Bersih = RM150,000 – RM50,000 = RM100,000 PendapatanBercukai=RM100,000−RM10,000=RM90,000Pendapatan Bercukai = RM100,000 – RM10,000 = RM90,000 CukaiKenaDibayar=RM90,000×21%=RM18,900Cukai Kena Dibayar = RM90,000 \times 21\% = RM18,900
Nota Penting
- Pastikan semua dokumen sokongan disimpan sekurang-kurangnya 7 tahun untuk tujuan audit.
- Rujuk akauntan bertauliah atau LHDN jika terdapat sebarang keraguan.
Dengan panduan ini, anda kini mempunyai asas untuk mengira cukai perniagaan Enterprise anda dengan mudah dan memastikan pematuhan kepada undang-undang cukai Malaysia.
Sumber Rujukan:
- Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN)
- Akauntan bertauliah